纳税人的权利义务有哪些

　根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人享有下列权利和义务：　　（1）纳税人的权利。包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。　　（2）纳税人的义务。包括按时缴纳或解缴税款的义务；代扣、代收税款的义务；依法办理税务登记的义务；按照规定使用税务登记证件的义务；依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务；备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务；按照规定开具、使用、取得发票的义务；按照规定安装、使用税控装置的义务；办理纳税申报和报送纳税资料的义务；延期申报必须预缴税款的义务；不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务；依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务；结清税款或提供担保的义务；欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务；继续纳税和承担连带责任的义务；向税务机关提供税务信息的义务；接受税务检查的义务；发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。

纳税主体的纳税主体的权利和义务是什么纳税

税收征纳双方的权利和义务：《税收征管法》规定：

1.纳税人的权利主要有：税务知情权、要求保密权、申请减免税权、申请退税权、陈述申辩权、税收救济权、控告检举权、请求回避权、取得完税凭证权、拒绝检查权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权等；纳税人的义务主要有：依法办理税务登记、依法设置账簿、正确核算并保管账簿和有关资料、按规定开具使用取得发票、按期进行纳税申报、按时缴纳或解缴税款，自觉接受税务检查等。

2.税务机关的权利主要有：税收管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权等；税务机关的义务主要有：依法征税、依法减免税、纳税服务、保守秘密、依法回避、依法进行税务检查等。

税务工作人员和纳税人应各负什么样的责任

1.税务机关或其他机关违反规定擅自作出开征、停征或减、免、退、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，应撤销其决定，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2.税务机关及其工作人员违反法律、行政法规的规定提前、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

3.税务机关擅自改变税收征管范围和税款入库预算级次的，责令改正并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级或撤职的行政处分。

4.纳税人、扣缴义务人违反税法涉嫌犯罪行为的，应依法移送司法机关。税务人员如不移交司法机关，情节严重的，追究刑事责任。

5.税务人员勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、妨碍追缴欠税和骗取出口退税;对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任;不构成犯罪的，给予行政处分。

6.税务人员滥用职权、故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。

7.税务人员征收税款和查处税收违法案件，未按规定进行回避的;未按规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。

8.税务机关、税务人员违反税法规定，查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应责令退还，并给予行政处分;构成犯罪的， 追究刑事责任。

纳税人负税人和征税对象有什么区别

1.纳税人与负税人既有联系，又有区别。纳税人是纳税义务人的简称，也称纳税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。从民法的角度讲，纳税人分为自然人和法人。自然人是指负有法定纳税义务的个人以及属于自然人范围内的个体户、农村承包户等。法人是指依法成立并能独立履行法定权利的承担法定义务的组织，如企业、社团等。不论是自然人还是法人，凡发生应税行为、取得应税收入的，都必须依照税法规定履行纳税义务，否则，要受到法律追究。负税人指税款的实际承担者负担税款的经济主体；而纳税人只是负担税款的法律主体。纳税人不一定就是负税人。只有当纳税人所纳的税款无法转嫁时，这时，纳税人就同时又是负税人。例如，企业所得税、个人所得税。如果纳税人能够把所纳税款转嫁给他人负担，这时，纳税人和负税人就属于不同的主体。例如，消费税的纳税人是产品的生产者、经营者，而负税人则是消费者。税法一般只规定纳税人，而不规定负税人。

2.纳税人与代扣代缴人的区别。纳税人一般指税款的缴纳者，但在有些场合，纳税人并不直接向税务机关缴纳税款，而是由代扣代缴人代其缴纳。代扣代缴人是税法规定有义务从纳税人的收人中扣除其应纳税额并代为缴纳的单位或企业。例如，我国的个人所得税实行源泉控制征收办法，那些向个人支付收入的单位就成为扣缴义务人，即代扣代缴人。

3.纳税人与征税对象的区别。纳税人是纳税主体。征税对象即课税对象，是指对什么东西征税，是征税的客体。例如，营业税的征税对象是应纳税的劳务收入、服务收入。而其纳税人则是在我国境内从事商业、交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、公用事业、出版、娱乐和其他服务行业的单位和个人。又如，所得税的征税对象是企业利润和个人工资薪金等项收入；房产税的征税对象是房屋等。

纳税人和税务机关在纳税上发生争议时怎么办

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。